Il premio per i gas serra deve essere tassato? Tassazione della quota GHG 2023: Cosa bisogna tenere a mente

Con la quota di riduzione dei gas serra, le aziende di oli minerali devono partecipare alla protezione del clima e ridurre le emissioni. In alternativa, i valori prodotti possono essere compensati acquistando certificati di quota. Dal 2022, anche i proprietari privati di e-car possono trarne vantaggio e ottenere un premio per i gas serra. Spieghiamo se il premio GHG è tassabile e quali fattori sono rilevanti.

Il bonus annuale sui gas serra è tassabile? Vi forniamo le risposte ( thanksforbuying / AdobeStock )

• Come si può cambiare il fornitore di GHG?
• La quota di gas serra può essere richiesta retroattivamente?

È importante per la tassa sulle quote GHG

• Bonus GHG: dall’inizio del 2022, anche i proprietari di auto elettriche private possono partecipare allo scambio di quote GHG e ottenere un bonus GHG grazie al loro veicolo elettrico. Il bonus è compreso tra 200 e 400 euro.
• Provider: gli utenti possono facilmente registrarsi per il bonus GHG presso vari provider di GHG. Questi assumono il ruolo di intermediari, raccolgono molti certificati e li offrono in pacchetti sul mercato delle quote. Una parte del ricavato viene poi versata come premio GHG.
• Tasse: il premio GHG è esente da imposte per i privati.

Il premio GHG è tassabile?

No, il premio GHG è esente da imposte. Contrariamente all’opinione di molti esperti, non viene considerato come «reddito da altre prestazioni». Non è quindi soggetto al limite di esenzione di 255 euro, ma è completamente esente da imposte.

Questo perché il bonus GHG è un bene immateriale che gli utenti ricevono gratuitamente, per cui non può essere classificato come benefit e non è soggetto all’imposta sul reddito.

Il premio GHG deve essere tassato?

Il premio THG è esente da imposte per i privati. Ciò è giustificato dalle informazioni sintetiche dell’Ufficio Imposte della Renania-Palatinato (fascicolo S 2240/S 2256/S 2257 A — St 32 1, St 32 3, St 31 5). In essa si afferma che «secondo il parere amministrativo armonizzato a livello nazionale» la quota di gas serra è «un bene commerciabile (immateriale) ai sensi dell’articolo 23 (1) frase 1 n. 2 EStG». La vendita sotto forma di premio per i gas serra non è considerata un servizio.

La spiegazione dettagliata del motivo per cui il premio GHG è esente da imposte è la seguente:

«Un’acquisizione è l’acquisto di un bene da un terzo a titolo oneroso. Tuttavia, il proprietario di un veicolo privato non acquista la quota GHG in cambio di un pagamento. Essa è generata annualmente dalle emissioni di gas serra risparmiate dalla quantità stimata di elettricità e dalla prova della carta di circolazione.

L’acquisto del rispettivo veicolo elettrico non può quindi essere preso in considerazione. In assenza di «acquisizione», la quota GHG non è soggetta a tassazione come una transazione di vendita privata. Il pagamento del premio in beni privati non è quindi soggetto all’imposta sul reddito in quanto beneficio non imponibile».

Nota: in precedenza, il premio GHG per i privati, come altri premi, era valutato come «reddito da altri servizi» (sezione 22 n. 3 EStG). Esiste un limite massimo di esenzione di 255 euro, per il quale non è dovuta alcuna imposta.

L’aspetto rilevante in questa categoria fiscale è che si tratta di un limite di esenzione e non di una franchigia. Se i bonus superano i 255 euro, sono completamente imponibili e non solo l’importo superiore a questo limite.

Numerosi fornitori hanno fatto riferimento anche a questa precedente categorizzazione del premio GHG. Oltre a un pagamento massimo della quota, offrivano anche un’opzione ottimizzata dal punto di vista fiscale che non superava i 255 euro.

Nota bene: l’esenzione fiscale del premio GHG non si applica ai veicoli usati a fini commerciali. In questo caso, il premio per i gas serra è classificato come attività commerciale ai sensi della Sezione 2 (1) UStG e conta come reddito d’impresa, che è tassabile. La quota GHG per le auto aziendali è quindi tassata.

Suggerimento: con il nostro promemoria gratuito per il cambio del premio GHG, potrete beneficiare ogni anno del pagamento del premio GHG più elevato.

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Cosa devo fare se gli utenti hanno già optato per un pagamento ottimizzato dal punto di vista fiscale?

I privati possono richiedere il pagamento del premio GHG dal gennaio 2022. Alcuni fornitori di gas serra hanno tenuto conto della valutazione fiscale in quel momento come «reddito da altre prestazioni» e hanno offerto un’opzione ottimizzata dal punto di vista fiscale.

Molte parti interessate hanno quindi optato per questa alternativa invece di utilizzare il pagamento massimo. In fin dei conti, la categorizzazione del limite di esenzione implicava che un importo più elevato potesse scendere al di sotto dei 255 euro garantiti e ottimizzati dal punto di vista fiscale a causa della tassazione.

Il problema: la dichiarazione ufficiale e la categorizzazione del bonus GHG come reddito esente da imposte da parte dell’Ufficio Imposte della Renania-Palatinato è datata fine marzo 2022 ed è disponibile per numerosi enti solo da maggio 2022.

Ciò sta causando problemi a molte persone che hanno già optato per l’opzione, presumibilmente sicura, di ottimizzazione fiscale dall’inizio del 2022. Alle condizioni attuali, hanno ricevuto o riceveranno un pagamento inferiore. Ora stanno subendo delle perdite invece di beneficiare del più alto pagamento possibile di gas serra secondo lo stato attuale.

Situazione: Non molti fornitori hanno ancora risposto alla rivalutazione del premio GHG a fini fiscali. Tuttavia, presumiamo che agli utenti verrà data la possibilità di aumentare il pagamento ottimizzato dal punto di vista fiscale precedentemente selezionato fino all’importo massimo del premio del fornitore e che potrebbero esserci pagamenti aggiuntivi.

Il nostro consiglio: parlate direttamente con il fornitore di THG per ottenere chiarimenti. Riteniamo inoltre che i fornitori che hanno offerto come opzione il pagamento del premio ottimizzato dal punto di vista fiscale commenteranno la situazione sui loro rispettivi siti web. (Stato: 05/2022)

Alcuni fornitori stanno già rispondendo alla nuova valutazione fiscale e offrono ai clienti la possibilità di farsi rimborsare gli importi non pagati o di donare la differenza mancante a una buona causa.

Disclaimer — Premio GHG e fattori fiscali

Non possiamo e non possiamo fornire consulenza fiscale (dal 02/2022).

Le persone interessate dovrebbero contattare il proprio consulente fiscale nel loro caso specifico per quanto riguarda il bonus GHG e chiedere informazioni su come un eventuale pagamento del bonus GHG influirà sulla loro imposta personale.

Come richiedere la quota GHG?

La quota GHG può essere richiesta tramite diversi provider. A seconda della piattaforma di intermediazione, il bonus GHG può arrivare fino a 400 euro.

La quota si applica alle e-car private e alle auto aziendali, ma è possibile richiedere anche un premio GHG per i veicoli in leasing.

Nota: in alcuni casi si applicano normative diverse per gli utenti austriaci. Ulteriori informazioni su questo argomento sono disponibili nel nostro articolo Quota GHG in Austria.

Come si può cambiare il fornitore di GHG?

Gli utenti che hanno assicurato il premio per l’anno in corso devono prestare attenzione alla durata del contratto o al periodo di assegnazione. Se si tratta di un solo anno, la scadenza è automatica e il fornitore può essere semplicemente cambiato. Ulteriori informazioni sono disponibili nel nostro articolo sul cambio di fornitore di gas serra.

La quota di gas serra può essere richiesta retroattivamente?

Sì, gli utenti che non hanno presentato la domanda nel 2022 possono registrare la loro quota GHG retroattivamente. Si noti che il termine scade nel febbraio 2023.

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Figlia degli anni ’90, Melanie Baumann è parte integrante della società del secondo schermo. Essendo cresciuta con i telefoni cellulari, dove l’uso di Internet non era ancora standard, ora è entusiasta del mondo online che è disponibile ovunque.